Сколько это стоит и какие налоги взимаются с заработной платы?

Сколько это стоит и какие налоги взимаются с заработной платы?

Налоги с зарплаты

Какая зарплата? Если вы спросите «обычного» нефинансового работника о налогах на заработную плату, он или она, вероятно, ответит: «Мне удерживают подоходный налог с населения». Если вы зададите такой же вопрос бухгалтеру, он вспомнит об обязательных страховых взносах. И они оба будут правы. Но влияние заработной платы на налоги не только в этом. Если мы посмотрим на предприятие в целом, заработная плата и налоговая нагрузка взаимосвязаны гораздо теснее.

НДФЛ и страховые взносы

Начнем с подоходного налога. Его коэффициент при выплате заработной платы составляет 13%. Сам налог удерживается из заработной платы сотрудников, поэтому предприниматель не несет налоговой нагрузки напрямую.

Однако на работодателя возложены функции налогового агента, то есть обязанность рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Поэтому требуется выделение специалиста (а в крупных компаниях – всего отдела), оборудования рабочих мест, выплаты заработной платы и других расходов, связанных с персоналом.

За ошибки и несоблюдение сроков налоговики подлежат штрафу, а если речь идет о крупных суммах – уголовному делу. Таким образом, подоходный налог с физических лиц также является налоговым бременем для предпринимателей, хотя формально работодатель не тратит свои деньги на его уплату.

Обязательные страховые взносы рассчитываются от заработной платы, выплачиваемой работникам. Для этой категории платежей существует ряд льгот и «специальных» вариантов, но обычно применяются следующие ставки (ст. 425 Налогового кодекса):

Пенсионное страхование – 22%. Обязательное социальное страхование – 2,9%. Обязательное медицинское страхование – 5,1%.

В сумме ставка по этим страховым взносам составляет 30%.

Кроме них существует еще «особый» вид обязательных взносов – страхование от несчастных случаев на производстве. Это регулируется отдельным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Ставки взносов на страхование «от несчастного случая» во многом зависят от вида деятельности. В зависимости от того, насколько опасны производственные процессы или другие процессы, связанные с ведением бизнеса, ставка может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Однако для большинства отраслей его величина не превышает 1-2% (Закон № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 г.).

В дальнейших расчетах для простоты будем использовать только «базовую» ставку страховой премии – 30% от заработной платы (FPL).

НДС

Вы можете подумать – причем тут НДС? В конце концов, этот налог основан на добавленной стоимости, а не на фонде заработной платы. Но давайте не торопимся…

Предположим, что предприниматель работает «на ноль», т. е. выручка (B) соответствует затратам (З). НДС обычно взимается со всех заработанных доходов. А «входной» налог может вычитаться только из закупленных товаров, услуг и т. Д., По которым поставщики выставили счета-фактуры.

Но себестоимость продукции складывается не только из «внешних» закупок, но также из заработной платы и начисленных на них взносов. Счетов на заработную плату, конечно, нет, поэтому получается, что база по НДС создается за счет фонда заработной платы и начислений.

P = P + фонд заработной платы x 1,3, где

P – Стоимость товаров (услуг), приобретенных у поставщиков, облагаемых НДС

НДС = B x 20% – P x 20%

НДС = (P + FOT x 1,3) x 20% – P x 20%

НДС = FОT x 1,3 x 20% = FОT x 26%.

Получается, что НДС тоже можно рассматривать как налог на заработную плату, и в этом случае его «ставка» составляет 26%.

Пример 1

Выручка за период составляет 1 000 тысяч злотых. рублей без НДС. Расходы – также 1000000 рублей, в том числе 870 тыс. рублей без НДС – закупленные материалы и услуги и 130 тыс. руб. руб. – FOT с начислениями.

Сумма налога к уплате равна:

НДС = 1000 х 20% – 870 х 20% = 200 – 174 = 26 тысяч руб.

Т. е. Сумма НДС составляет 26% от суммы (26/100)

Нагрузка на ФОТ при общей системе и УСН «Доходы минус расходы»

Эти налоговые режимы связаны вместе, потому что процедура расчета «основного» налога аналогична. В обоих случаях затраты вычтены от доходов, а налог взимается в разнице.

Тот факт, что доход общей системы (Османа) рассчитывается на отгрузку, и в упрощенной налоговой системе при оплате, в этом случае нет значимости. Если принять во внимание не 1-2 месяца, но деятельность в целом, эта разница будет выровняться.

EPT предусматривает выплату подоходного налога со скоростью 20%.

Воспроизведение и премии от него являются затратами, поэтому они уменьшают налоговую базу и сумму налога.

Т. е. Налог на прибыль будет меньше о

Воспроизведение x 1,3 x 20% = вознаграждение x 26%

Т. е. Можно сказать, что подоходный налог в смысле списка заработной платы «компенсирует» НДС. Следовательно, общая «ценность» начисленного вознаграждения в рамках Османа будет равна 30% плюс «несчастных» страховых премий, в зависимости от отрасли.

В упрощенной налоговой системе «Выручка минус стоит» не является НДС, а ставка налога без уступок составляет 15%.

Следовательно, экономия в результате «упрощенного» налога частично компенсирует бремя от страховых премий.

Читайте также:  Гарантия на обувь (в соответствии с законодательством о защите прав потребителей): сроки и порядок возврата

Fit X 1,3 x 15% = Fit * 19,5%

В результате предприниматель, охватываемый этой специальной налоговой системой, заплатит 10,5% от зачисленного вознаграждения.

(30% страховых премий, минус 19,5% экономии на «Упрощенный» налог)

Пример 2

Доходы 1000 000 Рублей, расходы без заработной платы – 500 000 Рублей, заработная плата – 100 000 Рублей, страховые премии – 30 000 Рублей

«Упрощенный» налог без учета вознаграждения будет

USN1 = (1000 – 500) х 15% = 75 тысяч Рублей

USN2 = (1000 – 630) х 15% = 55,5 тыс. Рублей

Таким образом, налог сократился на 75 – 55,5 = 19,5 тыс. Рублей

Общая дополнительная фискальная нагрузка в результате выплаты вознаграждения

LT = 30 – 19,5 тыс. Грн. Рублей или 10,5 процента. Суммы оплаты.

Нагрузка на ФОТ при УСН «Доходы», ЕНВД и патентной системе

Эти три специальных система аналогичны, потому что расходы не учитываются при расчете налоговой базы. Это означает, что не будет сбережений за счет заработной платы и взносов, аналогичных вышеуказанным вариантам. С другой стороны, есть также налог на НДС.

Однако в случае СТС «Прибыль» и «вмешимый налог», однако, можно вычитать заряженные страховые премии с окончательной суммы налога на полугодии (статьи 346,21, 346,32 налогового обязательства). Следовательно, при определенных условиях нагрузка на список заработной платы с этими специальными системами может быть «смещение».

СТС «Доход» равен 6%. Следовательно, вычет для премий может быть использован в течение 3% от дохода. Другими словами, вся сумма заряженных сборов может быть использована в качестве вычета, если

Сумма влияния составляет 1000 000 Рублей и сумма вывода средств 80 000 Рублей Общая сумма взносов от вознаграждения будет равна

EZ = 80 х 30% = 24 тысячи Рублей

«Упрощенный» налог равен

Par = 1000 x 6% = 60 000 Рублей

От 24 000 рублей. – Это менее 50% с 60 000. Рублей, оплата полностью вычтена с суммы налога.

Аналогичный расчет может быть проведен для UTII, подставляя 7,5% к формуле (поскольку основной уровень VIII составляет 15%). Вместо дохода в этом случае вычислений доход (I. E. Указан), который значительно упрощает прогнозирование.

Сумма вмененного дохода – 1000 тысяч Рублей, FTP – 300 000 Рублей Общая сумма премии из списка заработной платы будет равна

Ez = 300 х 30% = 90 000 Рублей

«Назначенный» налог равен

UTII = 1000 x 15% = 150 000 Рублей

От 90 000 рублей. – составляет более 50% с 150 000. Рубли, затем платежи частично вычтены с суммы налога на сумму 75 тысяч. Рублей

Таким образом, «другая» фискальная нагрузка на список заработной платы составляет 5% ((90 – 75) / 300).

Что касается патента, нет никаких вычетов, связанных с заработной платой за особый режим, и НДС не уплачивается. Следовательно, фискальная нагрузка на заработную плату составит 30% плюс «досадные» отчисления.

Для удобства сведем информацию в таблицу

Налоговый режимБюджетная нагрузка на заработную плату без «злополучных» взносов
Общий30%
УСН «Прибыль за вычетом затрат»10,5%
Патент30%
СТС «Прибыль» / ЕНДЗависит от соотношения между заработной платой и поступлениями (вмененный доход)

Вывод

Фискальная нагрузка на фонд заработной платы не ограничивается НДФЛ и взносами. При его расчете необходимо учитывать НДС и другие налоги, относящиеся к доходам.

В целом, «дешевле» выплачивать заработную плату в упрощенной системе налогообложения «доход за вычетом расходов», а максимальная налоговая нагрузка на заработную плату находится в упрощенной системе и системе бесплатного налогообложения.

В случае единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения «доход» результат зависит от отношения налоговой базы к размеру начисленного вознаграждения.

Как рассчитывается заработная плата

Вопрос: «Я являюсь владельцем компании несколько лет, но должен честно признаться, что до сих пор не понимаю, как рассчитываются зарплаты в России 🙂 Вы можете мне объяснить проще: если в трудовом договоре с моим сотрудником написано, что его зарплата 20 000 рублей, сколько он получит на руки и сколько налогов получит? Куда отправляются эти выплаты? »

Как это ни странно, но этот, казалось бы, простой вопрос довольно часто задают руководители организаций и индивидуальные предприниматели, которые уже нанимают работников.

На протяжении многих лет актуальность этой темы постоянно «подогревается» изменениями в нашем законодательстве о заработной плате и налоговых ставках и сборах.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (WPC) – это процесс расчета выплат наемным сотрудникам в соответствии с условиями трудового договора и удержания налогов и сборов с учетом отчислений, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документирования этих операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:
    Регистрация факта приема на работу, перевода и увольнения сотрудников, исполнения ими служебных обязанностей, а также фактов отклонений от определенных условий в нормативных документах (приказы о приеме на работу / увольнение / перевод, табели учета рабочего времени, заявки на отпуск, путевые листы, больничные листы, так далее.) Анализ информации, содержащейся в нормативных документах по учету труда сотрудников и внесение ее в автоматизированную систему бухгалтерского учета; Расчет оплаты труда сотрудников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (GTC); Расчет и удержание подоходного налога с населения (НДФЛ), включая вычеты в соответствии с главой 23 Налогового кодекса; Расчет и расчет страховых взносов в следующие фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования; Подготовка документов для выплаты заработной платы; Зачисление в бюджет рассчитанных налогов и отчислений; Выплата заработной платы сотрудникам.
Читайте также:  Как сотрудник может восстановить чрезмерно выделенный подоходный налог на людей

Учет экономических фактов работы сотрудников осуществляется в течение отчетного месяца. Эти операции можно проводить параллельно с вводом данных в бухгалтерскую программу.

Заработная плата сотрудников выплачивается дважды в месяц в сроки, установленные компанией. Налоги и отчисления в бюджет уплачиваются ежемесячно (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнениями или выплатами за праздничные дни).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем ваше внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен соблюдать ограничения, изложенные в главе 21 ТК РФ, например:

Статья 133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, который в течение этого периода полностью отработал и выполнил норматив работы (служебные обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Статья 138 ТК РФ:
Общая сумма всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными нормативными актами, – 50% от заработной платы, причитающейся работнику. Если вознаграждение удерживается на основании нескольких исполнительных документов, за работником в любом случае остается 50% причитающегося ему вознаграждения.

Другими словами, при соблюдении всех норм труда заработная плата работника не может быть ниже минимальной заработной платы (минимальной заработной платы), размер минимальной заработной платы может варьироваться в зависимости от региона. Максимальная заработная плата, в отличие от минимальной, законом не определена.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Более подробно рассмотрим этапы расчета и начисления налогов и взносов в фонд заработной платы. Чтобы понять логику этого процесса, примите во внимание следующее:

Подоходный налог с населения рассчитывается с суммы заработной платы, вычитаемой из нее и перечисляемой в бюджет работодателем. Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) начисляются на одинаковую заработную плату и перечисляются в бюджет в размере, превышающем эту сумму, без удержания их сотрудника.

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый с заработной платы сотрудников, является подоходным налогом с населения (НДФЛ).

Статья 207 сек. 1 налогового постановления:
Плательщиками НДФЛ являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доход из источников в Российской Федерации, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видно из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. В этом случае работодатель выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит сбор и зачисление в бюджет НДФЛ на основании пп. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ.

Ставка подоходного налога с населения с доходов от оплачиваемой работы для резидентов составляет 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговая база при исчислении НДФЛ может быть уменьшена на сумму так называемого стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса).

Стандартный налоговый вычет в этом случае можно рассматривать как льготу, используемую при начислении заработной платы. Вычет предоставляется на основании письменного заявления работника, имеющего детей (и вычетом могут пользоваться как биологические, так и приемные родители, а также опекуны и сотрудники службы пробации, находящиеся на иждивении ребенка).

Размер удержания указан в ст. 218 Налогового кодекса:

    1400 рублей – на первого ребенка; 1400 рублей – на второго ребенка 3000 рублей – за третьего и каждого последующего ребенка 12 000 рублей – на каждого ребенка с ограниченными возможностями.

Налоговый вычет доступен для каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также для каждого студента очного отделения, аспиранта, резидента, стажера, студента или курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный методом начисления с начала налогового периода, превышает 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо расчета и уплаты подоходного налога с населения, работодатель также несет ответственность за расчет и уплату страховых взносов в различные фонды. Как было сказано выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников и дополнительно оплачиваются работодателем. Страховые взносы необходимы государственным органам для обеспечения реализации конституционных прав граждан на здравоохранение, пенсии, социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

В настоящее время работодатель выполняет следующие вознаграждения, премии и другие преимущества работников

Высота страховой премииТип страхования
22%Обязательное пенсионное страхование
5,1%Обязательное медицинское страхование
2,9%Для обязательного социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью для работы и материнства

Поскольку Федеральная налоговая служба регулирует расчет и оплата страховых премий с 1 января 2017 года, Федеральный аккт № 243-ФЗ от 03.07.2016 г. ввел главу 34 в Налоговый кодекс, который содержит подробную информацию об этом типе вычетов.

Читайте также:  Вознаграждение

Есть преимущественные категории страховых взносов. Из сниженной ставки страховых премий, налогоплательщиков, которые соответствуют критериям, перечисленным в искусстве. 427 Налоговый кодекс Российской Федерации.

В дополнение к этим средствам работодатель собирает и истощает взносы в обязательное социальное страхование против аварий и профессиональных заболеваний. Расчет платежей такого типа страховых премий регулируется Федеральным актом № 125-ФЗ от 24.07.1998. Объем страховых премий для несчастных случаев определяется в зависимости от типа экономической деятельности компании, которые участвуют в зависит от класса профессионального риска. Ставка для каждого работодателя определяется фондом социального страхования в пределах 0,2 … 8,5%.

3. Пример расчета заработной платы

Работник Iwanow I. i. Он получает месячную зарплату в размере 20 000 руб. За пятидневную рабочую неделю. В январе 2018 года он работал через 17 дней через 8 часов. У сотрудника есть один ребенок в возрасте от 10 лет. Как рассчитать вознаграждение, подоходный налог на отдельные лица, страховые премии за январь 2018 года?

Вознаграждение в соответствии с вознаграждением рассчитывается по формуле:

Вознаграждение = ежемесячно / D1 × D фактический, где:
ОК MES – сумма месячной зарплаты;
D месяц – количество рабочих дней в месяц;
ERAL – фактическое количество дней, работающих сотрудником в данный месяц.

Сотрудник работал все дни в месяц, и поэтому: зарплата = 20 000/17 × 17 = 20 000 рублей. С этой суммы мы рассчитываем налог на вознаграждение:

PIT = (E – CB) × 13%, где:
E – сумма дохода в соответствии со скоростью 13%;
SV – сумма стандартных налоговых вычетов.

Возраст детей и Иванов. Он дает ему право использовать стандартный налоговый перерыв в размере 1400 рублей и, следовательно,: PIT = (20000 – 1400) × 13% = 2418 рублей.

Страховые премии рассчитываются по формуле:
Страховые премии = B × Тариф, где:
B – основа для оплаты социального обеспечения взносов;
Тарифы являются текущими тарифами для страховых сборов.

Таким образом,
Сумма обязательных пенсионных страховых премий = 20 000 × 22% = 4 400 рублей
Сумма вклада на обязательное медицинское страхование = 20 000 × 5,1% = 1 020 рублей
Сумма обязательных взносов социального обеспечения и здоровья и безопасности и безопасности = 20 000 × 2,9% = 580 рублей
Сумма обязательных взносов социального обеспечения от несчастных случаев = 20 000 × 0,2% = 40 рублей – поскольку сотрудник участвует в области профессионального класса риска (0,2% премиум-премиум).

Итоги расчета:

Результаты расчета:

От зарплаты Ивановы И. И. 20 000 рублей за январь 2018 года работодатель вычитал налог с подоходным налогом в размере 2418 рублей.
Рассчитанные страховые премии для сотрудника на общую сумму:

4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 рублей.
Сотрудник Iwanow I. i. Воспроизведение будет оплачено «под рукой» в размере:

20000 – 2418 = 17582 руб.
Стоимость работодателей связана с выплатом вознаграждения для IVANOWA I. I. Они составляют:

Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов

20 000 + 6040 = 26040 рублей.

Уплата вознаграждения для сотрудников должна проводиться в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации:
P.6 Art. 136 ЛК РФ:

Вознаграждение должно быть оплачено как минимум каждые шесть месяцев. Конкретная дата выплаты вознаграждения определяет внутренние нормативные акты труда, коллективное соглашение или договор на работу не позднее 15 календарных дней с конца периода, для которого он был обвинен.

Пункт 8 ст 136 заявляют, что если дата оплаты вознаграждения падает на нерабочий день или государственный праздник, оплачиваемое вознаграждение за продвижение, накануне в тот день.

Подоходный налог по физическим лицам пострадал от вознаграждения сотрудников. Работодатель обязан представить на следующий день после даты уплаты вознаграждения сотрудникам (пункт 6 статьи 226 налогообложения).

Страховые премии, рассчитанные для данного календарного месяца, работодатель должен заплатить на последнее время до 15-го дня следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 налоговой постановления). Например, в январе вы должны заплатить до 15 февраля вкл.

В заключение

Подоходный налог на физические лица, обязательные взносы на пенсию, медицинское и социальное страхование должны быть выписаны в Федеральную налоговую службу по месту регистрации в использовании компании. Работодатель также обязан передавать отчеты о нанятых сотрудников. Состояние травмы (для несчастных случаев) выписаны в фонд социального страхования. Та же агентство принимает заявки на этот тип страховых премий.

Это все арифметика, хотя… это не совсем! Структура вознаграждения может состоять из части не только от заработной платы – может также содержать компенсационные и мотивационные добавки. Это может быть дополнено пособием или различными преимуществами, такими как временные пенсии в неспособность. Это может быть базовым и дополнительно в соответствии с типом платежа и в соответствии с способом оплаты – временный, аккорд и т. Д.

Оцените статью
Добавить комментарий