Книга доходов и расходов (КУДиР): примеры заполнения | Интернет-магазин B-Cash

Книга доходов и расходов (КУДиР): примеры заполнения | Интернет-магазин B-Cash

Как заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

В этой статье вы узнаете о назначении книги доходов и расходов, изменениях в 2021 году, нюансах ее заполнения и хранения в электронном виде. После отмены ЕНВД предпринимателям придется перейти на другие системы налогообложения. Информация о КУДиР будет полезна: предпринимателям заполнять ее не нужно. Для большей ясности мы привели пример того, как заполнять книгу доходов и расходов.

Что такое КУДиР и зачем она нужна?

Книга доходов и расходов (КУДиР) – это документ, в котором регистрируются денежные потоки компании. Все предприниматели, кроме тех, кто выбрал ЕНВД или НПД, обязаны поддерживать КУДИР. Он состоит из 5 разделов, и какие страницы необходимо заполнить, зависит от системы и предмета налогообложения. Документ может храниться в бумажном или электронном виде, а в случае множества транзакций предприниматель может автоматизировать процесс с помощью специальных сайтов.

Изменения в КУДиР с 2021 года

В последнее время в Налоговый кодекс внесено много изменений. Изменения не коснулись KUDIR: форма, утвержденная Минфином в 2018 году, остается в силе. Книга может храниться как в бумажном, так и в электронном виде. Единственное отличие – необходимость распечатать электронную версию в конце расчетного периода. Сдавать КУДИР тоже нет необходимости, но обязательно наличие его.

Подача и заверение КУДиР

Нет необходимости заверять книгу доходов и расходов или сдавать ее в ФНС. Однако он должен быть в наличии на предприятии, иначе предприниматель будет оштрафован: 200 рублей для ИП и 10 000 для общества с ограниченной ответственностью. Документация должна храниться в бумажном виде, прошитая скобками, а страницы должны быть пронумерованы.

Бланк КУДиР в 2021 году

Существует две версии книги доходов и расходов: для упрощенной системы налогообложения и для патентной системы. Более того, его управление упрощенным налогообложением зависит от выбранного объекта налогообложения. Чтобы скачать нужный файл, нажмите на его название:

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

Предмет налогообложения влияет на то, какие разделы книги необходимо заполнить. В поле «Доходы» предприниматель указывает информацию, необходимую в разделах I, IV и V. Примеры:

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел IV. Стоимость получения дохода

Раздел V. Возможность удержания налога с продаж

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения «Доход за вычетом затрат» предполагает заполнение разделов с I по III. Также вам понадобится справка на первую часть о сумме доходов и расходов.

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел II. Затраты на основные средства и нематериальные активы

Раздел III. Убытки прошлых периодов от уменьшения налоговой базы

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

КУДР по патенту имеет ряд отличий:

    книга ведется отдельно по каждому патенту; наличные деньги должны быть зарегистрированы в день их поступления наличными или на счет любой документ, подтверждающий оплату, может быть использован как основание для фиксации операции; наличные деньги следует регистрировать в хронологическом порядке.

Пример того, как его заполнить, можно увидеть на скриншотах ниже:

Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС?

С 2021 года регистрацию книги доходов и расходов в Федеральной налоговой службе не требуется. Однако его необходимо сохранить и распечатать в конце расчетного периода. В противном случае при проверке налоговых органов на компанию может быть наложен штраф: 200 рублей на индивидуального предпринимателя и 10 000 рублей на организацию.

Как правильно прошить КУДиР

В государстве нет жестких требований к процессу вышивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивания должно быть опломбировано и сертифицировано, а страницы должны быть пронумерованы.

Читайте также:  Что делать при ДТП: как вызвать ГИБДД и что делать, если есть пострадавшие?

Сшивание можно производить следующим образом:

Сложите листы и сделайте отверстия: иглой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.

Проденьте нитку или скотч и завяжите узел на обратной стороне книги.

Этого достаточно, чтобы сделать шов.

Герметизация может производиться двумя способами:

Возьмите небольшой лист бумаги и сложите его: узкая часть должна закрывать ленту / нить со стороны первого листа, а широкая – с обратной стороны. Наклеиваем и вписываем количество страниц прописью и цифрами, дату и имя удостоверяющего лица. Вы можете поставить штамп, если он у вас есть. Также не забудьте свою подпись. Будет лучше, если подпись будет и на листе бумаги, и на документе.

Проделайте в книге дырки на всех страницах. Проденьте через них ленту и завяжите узел на обратной стороне документа. Прикрепите подсказки к листу бумаги, на котором вы напишете ту же информацию, что и в предыдущем способе.

Как вести КУДиР в электронном виде

Есть сервисы, позволяющие запускать KUDR не вручную, а в электронном виде. Вы можете выбрать один из них и упростить себе жизнь. Возможность заполнения формы в Excel никто не отменял. Главное не забыть распечатать файл по окончании отчетного периода.

Нужна ли книга учета доходов при переходе с ЕНВД?

KUDIR требуется предпринимателям и организациям, работающим по DOS, упрощенной системе налогообложения, патентам или единому сельскохозяйственному налогу. Если предприниматель выберет один из этих режимов в 2021 году, ему придется заполнить книгу доходов и расходов. Если он выберет налог на профессиональную деятельность, в CUDR не будет необходимости.

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2021 году

Кто должен вести КУДиР

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, должны управлять КУДИР. Неважно, какой предмет налогообложения они выбрали – «Доход» или «Доход за вычетом затрат». Книга нужна для расчетов по хозяйственным операциям, определения финансовых результатов и расчета суммы налога. Предприниматели используют его для записи своих доходов и расходов в рамках своего бизнеса.

Также необходимо сохранить KUDR, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению упрощенной системы налогообложения. Чтобы сохранить право на стандартную ставку в 2021 году, необходимо удерживать доход в пределах 150 млн рублей в год. Чтобы сохранить право на применение упрощенной системы налогообложения, доход должен оставаться в пределах 200 млн руб.

В 2021 году для упрощенной системы налогообложения был введен новый коэффициент-дефлятор – 1,032. Но в Минфине пояснили, что в 2021 году переходные лимиты применяются без индексации, т. е. они составят 150 и 200 млн рублей, а не 154,8 и 206,4 млн рублей соответственно (письмо Минфина от 27.01.2021 №№ 03-11-06 / 2/4855 и 01.02.2021 № 03-11-06 / 2/5885).

Книга ведется по типовой форме, разработанной Минфином (Приказ Министра финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н). Форма для упрощенной системы налогообложения «прибыль» и «прибыль за вычетом расходов» одинакова, но поля для заполнения различаются.

Общие правила ведения и заполнения КУДиР

Новая книга ведется за каждый налоговый период, то есть каждый год. Одного экземпляра хватит на всю организацию. Если в упрощенной системе налогообложения существуют обособленные подразделения, бухгалтерский учет по ним ведется в головном офисе, без какого-либо разделения общих доходов и расходов подразделения.

КУДИР может быть оформлен в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок его заполнения.

Читайте также:  Акт о возврате товара поставщику

На бумаге вам следует:

    заполнить титульную страницу; прошить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце; Утвердить КУДР за подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации; Установите пломбу, если она есть.

Если вы вносите исправления на бумаге, подготовьте объяснение исправлений, поставьте дату исправления и подтвердите его подписью руководителя.

После окончания налогового периода при ведении бухгалтерского учета в электронной версии:

    печать КУДИР; Сшейте и пронумеруйте все страницы, а на последней странице укажите общее количество страниц; заверить книгу собственноручной подписью; ставит печать, если таковая имеется, на печатную книгу.

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских службах, таких как КонтурБухгалтерия, где проверяют документ на соответствие налоговому законодательству.

Все записи о коммерческих сделках вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке. Оформление документов для приема или перечисления платежей, а также документов, подтверждающих расходы (прямое дебетование, выписки с банковских счетов, кассовые и товарные чеки, квитанции, коносаменты, квитанции о получении и т. Д.) Все цифры должны быть указаны в полных рублях, без копеек.

Книга создается даже тогда, когда в периоде не было операций – тогда она заполняется нулевыми указателями.

Книгу сдавать в ФНС не нужно, но по требованию налоговых инспекторов ее нужно будет доставить. По регламенту, он должен храниться пять лет, а в связи с правом нести убытки в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДР 11 лет.

Состав КУДиР на УСН «Доходы» в 2021 году

В целом интегрированный баланс состоит из титульного листа и пяти разделов. Но расходы не обязательно должны быть включены в упрощенную систему налогообложения 6%, поэтому не все разделы книги нужно заполнять.

При упрощенной системе налогообложения 6% налогоплательщики заполняют разделы I – только доход, IV и V.

Раздел I «Доходы и расходы»

В этом разделе вы должны перечислить все транзакции, совершенные за каждый квартал, в хронологическом порядке. Введите в таблицу:

    первичные данные – дата и номер; Содержание операции: например, «Авансовый платеж от ООО« Альфа »по договору № 123 от 29 марта 2021 года»; Сумма хозяйственных операций: если вы получили доход, укажите сумму в графе 4. Перечень доходов, который имеет значение для исчисления налога, указан в статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Другой доход во внимание не принимается.

Расходы из колонки 5 в упрощенной системе налогообложения 6% не нужно учитывать, но есть исключения:

    расходы на предотвращение безработицы, возмещаемые за счет бюджета; расходы, финансируемые за счет субсидий на поддержку средних и малых предприятий.

Важный! Обратите внимание, что используется наличный метод. Следовательно, если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме выручки. Все доходы должны быть зачислены в КУДиР только после их поступления в кассу или на банковский счет.

I. Доходы и расходы

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму единого налога»

В этой части налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения 6%, отражают все суммы, уменьшающие налоговую базу. Сюда входят суммы страховых взносов, уплаченных ИП и сотрудникам, пособия по болезни за первые три дня нетрудоспособности, премии по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

У налогоплательщика есть законное право уменьшать доход за счет взносов. Однако есть некоторые ограничения – IE без сотрудников может вычесть всю сумму страховых взносов из налоговой базы и не платить налог. С другой стороны, ИП, нанимающие сотрудников и организации, снижают налог максимум на 50%.

Читайте также:  Следователи - ваш враг: 10 советов адвокату на допросе

Раздел можно заполнить двумя способами:

1. Отчислять взносы и надбавки по мере их выплаты и в конце отчетного (налогового) периода складывать их в графе 10 для сравнения с лимитом.

Регистрируйте выплаты и взносы до предела, когда отчетный период подходит к концу, и вы можете рассчитать максимальный вычет.

Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Пятую часть должны заполнять все плательщики упрощенной системы «подоходного» налогообложения, а не только плательщики торгового сбора. Если в соответствующем регионе налог не вводился, отчетный год указывается в Разделе V, а цифры заменяются тире. Таким образом, вы наверняка избежите штрафов и вопросов из налоговой инспекции за неполную налоговую отчетность.

Плательщики бизнес-налога здесь отражают сумму бизнес-налога, уплаченного за определенный период, что уменьшает сумму подлежащего уплате налога. Необходимо указать данные на основании оригинала документа, период, за который уплачена пошлина, и размер пошлины.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговый орган может запросить KUDIR в любое время, который должен быть представлен в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (при наличии). Если книга не доставлена ​​по запросу, взимается штраф в размере 200 рублей. Дополнительно может быть наложено административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

В случае выявления в ходе проверки нарушений, связанных с занижением суммы налога, на предпринимателя может быть наложен штраф от 10 000 рублей до 20% уплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

КУДиР и УСН-онлайн

В ФНС уже несколько лет обсуждают планы по внедрению новой системы для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения «Доходы» – упрощенной системе налогообложения-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин. Информация об этом также доступна на официальном сайте ФНС. Более того, законопроект уже больше года проходит во втором чтении в Госдуме.

Теперь все предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны ежегодно вести бухгалтерский учет и подавать декларацию в налоговую инспекцию. Однако это требует затрат времени, найма специалиста или знания бухгалтерского учета. Если индивидуальный предприниматель перейдет на упрощенную систему онлайн-налогообложения, ФНС рассчитает налоги за него. Это возможно благодаря появлению онлайн-кассовых аппаратов, с которых налоговые органы автоматически получают информацию о доходах и расходах предпринимателя. В этом режиме нет необходимости поддерживать КУДИР.

Проблема только в том, что вы не справитесь с расчетами налоговых органов и вам, скорее всего, придется постоянно сомневаться в суммах и доказывать свою позицию. А если индивидуальный предприниматель далек от бухгалтерского учета, то понять, что налоги рассчитаны ошибочно, практически невозможно. Хорошо, что переход на упрощенную онлайн-систему налогообложения является добровольным. Вы можете решить, что важнее – сэкономить время на отчетности или сэкономить деньги на уплате налогов.

Разве ты не хочешь сделать это сам? Свяжитесь с Контур. Бугалтерия. Все, что вам нужно сделать, это ввести данные о доходах и расходах, и сайт автоматически создаст KUDIR и налоговые декларации. В Контур. Бухгалтерия легко вести учет, рассчитывать заработную плату и сдавать отчеты. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней обслуживания.

Оцените статью
Добавить комментарий