Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу

Обязанность платить земельный налог распространяется практически на всех землевладельцев без исключения. Это касается как граждан, так и юридических лиц. Однако налоговые правила определяют определенные освобождения от земельного налога в своих правилах, поэтому определенные категории юридических лиц могут их использовать.

Поэтому важно знать, какие юридические лица освобождены от земельного налога, чтобы они могли воспользоваться этой возможностью экономии денег на земельном налоге. Более подробно о льготах по земельному налогу для юридических лиц рассказывается в этой статье.

    Законодательство Какие преимущества для юридических лиц? Можно ли полностью освободить юридическое лицо от земельного налога? Как я могу получить освобождение?

Законодательство

Две части Налогового кодекса РФ регулируют сферу налогообложения в целом. Это касается и вопросов земельного налога. Этот платеж рассматривается, в частности, в главе 31, которая определяет его взимание как с юридических лиц, так и с граждан. Что касается бенефициаров организации, то их можно найти в статье 395 Налогового кодекса РФ.

Однако не каждое юридическое лицо может быть освобождено от уплаты земельного налога, для этого необходимо быть организацией со строго определенным видом деятельности. Эти виды деятельности подробно описаны ниже.

Какие льготы положены юридическим лицам?

Для большинства юридических лиц налоговые правила не Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо льгот для большинства юридических лиц. Другими словами, в отличие от граждан, которые могут получать налоговые льготы в различных размерах, юридические лица либо платят земельный налог по разным ставкам, установленным в отдельных муниципалитетах, либо полностью освобождаются от него.

Конечно, в некоторых городах некую послабление можно рассматривать как снижение налоговой ставки. Например, ставка земельного налога может быть снижена на одну треть для предприятий, работающих в сфере производства в городе.

Может ли юридическое лицо быть полностью освобождено от уплаты земельного налога?

Налоговый кодекс содержит довольно обширный перечень организаций, которые в силу специфики своей деятельности не обязаны платить земельный налог.

В этот список входят:

    Организации пенитенциарной системы, использующие земельные участки по прямому назначению; компании, участки которых расположены на дорогах общего пользования государственного значения; Организации религиозного характера при условии, что на таких участках находятся предметы и постройки религиозного и благотворительного характера; Общественные организации инвалидов, 80 процентов которых составляют добровольные взносы граждан с ограниченными физическими возможностями; организации-мастерские, занимающиеся народными промыслами на этих участках и производящие и продающие народные промыслы. учреждения, расположенные в особой экономической зоне национальные и местные заповедники, а также ботанические сады общины народов крайнего севера, использующие участки в традиционных целях научные организации, в том числе учебные и опытные хозяйства, а также исследования по созданию новых культур в сельском и лесном хозяйстве; учреждения и организации, имеющие прямое отношение к социально-культурной сфере, образованию, здравоохранению, кинематографии и др.; юридические лица, являющиеся членами Российской академии наук,
    Университеты; предприятия с преобладанием государственной собственности (в том числе унитарные предприятия).

Зачем нужна граница участка и как это делается? Мы говорили об этом здесь.

Молодая семья имеет право на льготный земельный участок. Каким критериям нужно соответствовать, вы узнаете, прочитав нашу статью.

Как получить льготу?

Чтобы получить соответствующее освобождение от налогов для организации, перечисленных выше, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения интересующего участка с просьбой об освобождении и сослаться на один из пунктов ст. 395 НК РФ, которому соответствует конкретное юридическое лицо.

Читайте также:  Работодатель не отражает книгу курса работы работы, является ли он сразу после освобождения - что делать, когда он не был предоставлен в день отправления от работы, где сообщать и представить жалобу на время - Онлайн канал "ТВ Губерния"

Документ, подтверждающий, что организация зарегистрирована, например, как некоммерческое юридическое лицо, которое согласно своему уставу назначено для осуществления религиозной и благотворительной деятельности на рассматриваемых участках, должен быть приложен в качестве обоснования такого особого статуса.

В связи с тем, что земельный налог носит местный характер, в отдельных муниципалитетах могут применяться льготы для организаций в виде пониженной ставки налога. По этому поводу стоит обратиться за консультацией к специалистам ФНС.

На федеральном уровне существует перечень предприятий и организаций, которые в силу специфики своей деятельности (как правило, их назначение связано с общественным благом для всей страны) получают выгоду от государства в виде о полном освобождении от уплаты налога на землю, которую они используют в рамках данной деятельности.

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц: сроки уплаты

Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Это местный налог, поэтому даты и ставки устанавливаются региональными властями. Федеральный закон ограничивает только размер налога. Будут ли изменения в 2021 году, мы узнаем в следующей статье.

Законодательная база

Глава 31 Налогового кодекса является нормативным документом по земельному налогообложению. Он идентифицирует юридических лиц, являющихся плательщиками сбора. Это все организации, которые имеют зарегистрированное право на земельные участки:

    в собственности; в постоянном бессрочном узуфрукте.

Не платить в организацию земельный налог:

    которые пользуются участком на основании договора бессрочного пользования или аренды; если участок включен в перечень земель, не облагаемых налогом, ст. 389 TWC.

Помимо освобождения от налога, юридические лица имеют право на льготу по земельному налогу. Они разделены на два уровня:

1. 1. Федеральные льготы. Ряд организаций пользуются налоговыми льготами, предусмотренными ст. 395 TWC. К ним относятся:

    учреждения пенитенциарной и исправительной системы; религиозные и судостроительные организации; Общественные организации, в которых не менее 80% сотрудников являются инвалидами организации народных промыслов, занимающиеся производством народных изделий земельные участки, занимаемые людьми или сообществами коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации; учреждения ФСИН России; предприятия, охваченные фондом Инновационного научно-технического центра; предприятия, владеющие дорогами общего пользования.

2. Местные привилегии. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных властей. Регионы вправе определять размер территории, на которой не будет взиматься земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Начисленная плата уплачивается юридическим лицом в налоговый орган по месту фактического нахождения участка. У организации может быть несколько земельных участков в разных территориальных единицах. В этом случае расчет и уплата налога происходит следующим образом:

    За каждый земельный участок по ставкам, принятым данной коммуной; оплата коммунальному хозяйству, в котором находится каждый участок.

Ставка налога

Поскольку земельный налог поступает в местный бюджет, его ставки устанавливаются властями отдельных единиц. Они включены в нормативные правовые акты и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки комиссионных не могут превышать максимальные пределы, указанные для юридических лиц в ст. 394 TWC. Ставка налога не может быть выше:

Ставка налога Категория земли
0,3%Жилые, небольшие фермы, а также садоводство, коммерческое садоводство, животноводство и разведение крыш.
Земля предназначена для сельскохозяйственных нужд.
Земля используется для таможни, обороны и безопасности.
1,5%Все сюжеты, не попадающие в вышеперечисленные категории.

Ставку налога также можно определить через электронные сервисы. Для этого на сайте ФНС есть справочный раздел о ставках и надбавках по налогу на имущество.

Как это смотреть? Пошаговая инструкция:

Отметьте «Тип налога». Выберите год налогового периода. Выберите тему Российская Федерация и Город. Нажмите кнопку «Найти». В таблице в последнем столбце нажмите «Подробнее». Откроется таблица, в которой вы можете найти необходимую информацию обо всех ставках, а также о местных и федеральных льготах.

Читайте также:  Куда в трудовой книжке приклеить голограмму?

Если в вашем регионе нет налоговой ставки, используйте федеральную ставку (см. Таблицу выше).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога изложена в ст. 396 п. 1 Налогового кодекса и является результатом применения ставки налога к кадастровой стоимости участка.

Если такой порядок установлен, ежеквартальный платеж рассчитывается по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой платы принимается по состоянию на 1 января года, за который она рассчитана (01.01.2021). Организации сами определяют налоговую базу для расчета налога.

Ранее мы уже подробно писали о том, как узнать стоимость земельного участка по его кадастровому номеру. Вы можете заказать выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, чтобы подтвердить это документами.

Принадлежность земли, находящейся в собственности юридического лица, к категории, для которой установлено налогообложение по определенным ставкам, может быть выяснена на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или документов о праве собственности.

Этот налог рассчитывается и уплачивается в бюджет ежегодно или в виде авансовых платежей. Во втором случае это должно быть отражено в постановлении муниципального органа, в котором расположен участок, и общая сумма, подлежащая уплате, будет представлять собой разницу между годовым налогом и уже уплаченными авансами.

Юридическое лицо является собственником участка под паркингом. Его кадастровая стоимость определена на 1 января 2019 года в 35 млн рублей. Ставка налога устанавливается территориальными органами в размере 0,2%.

Годовая сумма налога составит:

35 млн руб. × 0,2% = 70 000 руб.

Организация выплатила авансы за 1, 2 и 3 квартал 2019 года в размере 17 500 рублей за квартал.

В результате в конце года организация должна внести в бюджет дополнительные взносы:

70 000 – (17 500 × 3) = 17 500 руб.

Расчет не основан на полном году и месяце. Если организация не владеет участком в течение всего календарного года, налог взимается пропорционально количеству месяцев фактического владения. Затем для расчета комиссии полную сумму делят на 12 месяцев и умножают на полученное количество месяцев. При этом следует учитывать, что период владения предполагается равным полному месяцу при следующих условиях:

    покупка земельного участка до 15 числа текущего месяца делает этот месяц полным для расчета налога; месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета налога.

Аналогичным образом исчисление месяцев используется в случае утраты прав на землю.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

Если кадастровая стоимость земли изменится в течение календарного периода, организация имеет право на уменьшение налога. Однако причина снижения стоимости будет принята во внимание и должна быть задокументирована в органах ФНС.

Причина 1. Уменьшение стоимости в результате судебного решения

Снижение налога возможно только после объявления судебного решения, его вступления в силу и внесения информации в Единый государственный реестр юридических лиц. Тогда организация сможет рассчитывать гонорар с начала года на основании п. 6 балл 1 ст. 391 ГК РФ, в котором было подано заявление об изменении кадастровой стоимости.

Перед подачей заявления в налоговую инспекцию необходимо запросить выписку из Единого государственного реестра регистров и убедиться, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи, когда земля передается по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственника. В случае изменения стоимости участка размер платы уменьшается и дает право корректировать размер арендной платы.

Читайте также:  Акт о возврате товара поставщику

В этом случае перед обращением в суд о снижении кадастровой стоимости необходимо получить письменное согласие землевладельца. Договор аренды может быть переписан в измененной форме или может быть составлено дополнительное соглашение к существующему договору аренды.

Причина 2. В ЕГРЮЛ обнаружены ошибки, после исправления которых стоимость земли снижается.

Стоимость переоцененной посылки могла быть завышена из-за технических или иных ошибок. После их исправления и внесения новой информации в Единый государственный реестр юридических лиц организация может обратиться в налоговые органы с налоговыми декларациями за все периоды, в которых действовала неверная стоимость земельного участка. Это правило закреплено в § 5 п. 1 ст. 391 Налогового кодекса).

К декларации должны быть приложены пояснения, а также копии выписок из Единого государственного реестра юридических лиц. В рамках межведомственного взаимодействия Служба налогового контроля разъяснит причины расхождений в Росреестре и сверяет полученные данные с декларациями, поданными организацией.

При уменьшении авансов по земельному налогу инспекторы ФНС вправе запросить у предприятия разъяснения по документам. В соответствии с п. 3 ст. 88 Налогового кодекса, организация должна предоставить их в течение 5 рабочих дней или исправить несоответствия в те же сроки.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местных властей.

При обнаружении неверных сведений территориальный орган вправе скорректировать кадастровую стоимость земли. Его уменьшение дает компании возможность скорректировать земельный налог.

В этом случае у вас должен быть документ, в котором указана дата истечения срока действия новой сметы. Это может быть только основанием для подачи объяснений в налоговый орган. Организация может снизить налог за предыдущие периоды только в том случае, если будет указана соответствующая дата.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога должна быть уплачена организацией в бюджет в сроки, определенные нормативными актами территориальных органов, но не ранее, чем в день подачи годовой налоговой декларации. Сроки можно уточнить через онлайн-службу ФНС.

Если крайний срок приходится на нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день, и перевод платы за землепользование в этот день не будет ошибкой, приводящей к наложению штрафов.

Если органы местного самоуправления устанавливают систему ежеквартальной (авансовой) уплаты земельного налога, порядок и сроки определяются соответствующими нормативными документами. Как правило, дата платежа приходится на последний день месяца, следующего за отчетным кварталом.

В качестве примера рассмотрим срок предоплаты, предусмотренный Законом Москвы №74 от 24.11.2004.

Срок уплаты земельного налога Срок уплаты налогов для юридических лиц
1 квартал 2020 г.30 апреля 2020 г.
2 квартал 2020 г.31 июля 2020 г.
3 квартал 2020 г.31 октября 2020 г.
к 2020 году03.02.2021

Чем грозит нарушение сроков уплаты?

Соблюдение сроков уплаты налогов – ответственность бизнеса. В случае нарушения, когда юридическое лицо просрочило платеж, налоговый орган вправе наложить на него штрафные санкции. Они взимаются в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день, превышающий установленный срок.

В конце года Налоговая инспекция наложит штраф по ст.122 НК РФ задолженность в бюджет от нерадивой организации. Его высота:

    20% от суммы налога в случае непреднамеренной ошибки; 40% от суммы налога в случае умышленной ошибки.

Остались вопросы? Узнай, как решить твою проблему! Напишите нашему онлайн-консультанту прямо сейчас. Или позвоните нам:

Оцените статью
Добавить комментарий