Упростят получение налогового вычета: как будет работать новая система

Упростят получение налогового вычета: как будет работать новая система

Зачем нужно заявление на возврат НДФЛ

Получение налогового кредита на покупку квартиры, дома или земельного участка в России упростится. Теперь, чтобы воспользоваться вычетом, достаточно заполнить заявку в личном кабинете налогоплательщика, и она будет создана автоматически.

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления налоговой льготы на недвижимое имущество при покупке квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов на расходы, понесенные на покупку квартиры и выплату процентов по ипотеке, а также инвестиционные вычеты по операциям, зарегистрированным на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство приняло предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового кредита на покупку недвижимости.

«Людям сложно собирать различные документы и заполнять декларации, и зачастую у них просто нет такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», – заявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Теперь вы можете вернуть 13% от стоимости квартиры и оформить все необходимые документы – онлайн, не выходя из дома. В ближайшем будущем эта простая процедура станет еще проще. Предлагаем, как упростить и условно произвести налоговый вычет при покупке квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Как можно упростить налоговый вычет

В настоящее время, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в конце года и документы, подтверждающие право на этот вычет. Согласно новым правилам, физические лица смогут возмещать НДФЛ всего по одному заявлению – без необходимости составлять декларацию 3НДФЛ, подтверждать право на вычет, сканировать и загружать многочисленные документы в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральная налоговая служба (ФНС). Все, что вам нужно сделать, это заполнить заявку, указать банковские реквизиты, на которые будут переведены средства, и она будет сгенерирована автоматически. Автоматизированная система ФНС обрабатывает эту информацию, связываясь с необходимыми источниками, например, с банком, выдавшим кредит или через который были переведены средства.

Срок подачи заявления на удержание налога на недвижимость

Помимо значительного сокращения перечня необходимых документов, упрощенный документооборот существенно сократит время получения налоговой скидки. Теперь на проверку документов, поданных в ФНС, уходит всего три месяца, еще 30 дней понадобится для перевода средств на счет.

Согласно новым правилам, внутренний контроль будет длиться 30 дней с даты подачи заявления на налоговый вычет, а деньги будут переведены на счет в течение 15 дней после окончания контроля. Однако период внутреннего аудита может быть продлен до тех же трех месяцев, если налоговые органы подозревают, что вы нарушаете правила налогообложения и сборов.

Когда вступит в силу упрощенная процедура?

Если Госдума примет закон, он не вступит в силу ранее первого дня следующего налогового периода по НДФЛ. Новые упрощенные правила будут применяться к налоговым вычетам, возникающим с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых в данной статье указана другая дата вступления в силу, указанная в проекте закона. Это означает, что уже в 2021 году россияне смогут подать заявку на налоговый вычет на 2020 финансовый год по упрощенной процедуре.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики ЮФ «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

– На мой взгляд, это значительно упростит жизнь налогоплательщикам, потому что теперь им достаточно подать электронное заявление и не заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неправильного заполнения декларации большинству налогоплательщиков отказывают в удержании. Кроме того, нет необходимости собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще нового в упрощенной процедуре

Возврат излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика взыскиваемой задолженности должен происходить только после зачисления суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности (долга).

Также предусмотрено начисление процентов в случае несоблюдения сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налоговой льготы, считая с двадцатого дня с даты принятия решения о ее предоставлении.

Какую сумму можно вернуть из бюджета

Россияне, имеющие официальный доход и платящие НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры. Государство установило лимит – максимальная сумма, при которой гражданин может получить 13% долга, составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, он получит назад 260 тысяч рублей. Если квартира стоила меньше лимита, ее можно использовать для покупки другой квартиры.

Налоги, уплаченные из бюджета, также могут быть возмещены при покупке квартиры в ипотечный кредит. Россияне могут получить 13% бюджета за счет процентов по жилищной ссуде. В этом случае лимит удержания выше – 3 миллиона рублей. Таким образом, можно будет вернуть 390 тысяч рублей. Вы можете воспользоваться этим правом только один раз.

В сумме эти два вычета составляют значительную сумму – 650 тысяч злотых. руб. Если имущество было приобретено во время брака и является совместной собственностью, то каждый из супругов имеет право на вычет. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 миллиона рублей уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественных вычетов

Рассмотрим правила, действовавшие до вступления в силу упрощенной процедуры. Для регистрации на вычет активов необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Вы также можете ввести его, если у вас уже есть учетная запись на сайте госуслуг. После прохождения регистрации в личном кабинете необходимо получить электронную электронную подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет при покупке недвижимости.

Читайте также:  Может ли индивидуальный предприниматель вести бизнес без кассы в 2021 году?

Здесь нужно выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который должно быть сделано имущественное освобождение.

Затем вы заполняете налоговую декларацию (в форме 3-НДФЛ) на веб-сайте. В него автоматически будут загружены необходимые данные из сертификата 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных о налогах, уплаченных в предыдущие годы, справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

Выберите недвижимость, для которой вы хотите получить вычет, связанный с недвижимостью, и введите сумму расходов, понесенных при покупке недвижимости.

Чтобы получить вычет за собственность онлайн, вам необходимо отсканировать следующие документы:

– Выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГСР);

– В случае покупки квартиры или комнаты – договор купли-продажи квартиры или комнаты, акт передачи права собственности на квартиру или участия в ней либо свидетельство о внесении записи в государственный реестр прав на квартиру или комната (участие / участие в ней);

– в случае выплаты процентов по кредиту – договор или договор целевого ссуды, договор об ипотеке, заключенный с ссудой или другой организацией, график погашения ссуды (ссуды) и уплаты процентов за использование заемные средства;

– документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (счета за кассовые чеки, банковские выписки о зачислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, кассовые купоны, справки о закупке материалов у физических лиц с указанием адреса продавца и т. д.) паспортные данные и другие документы);

– выписки с лицевых счетов налогоплательщика, выписки организации-эмитента об уплаченных процентах по ссуде, ссуде или ипотечному договору.

После скачивания и отправки всех необходимых документов необходимо написать заявление на возврат уплаченного из бюджета налога с указанием номера счета, на который необходимо перечислить вычет. Затем дождитесь рассмотрения заявки в налоговом органе. Обычно это занимает три-четыре месяца.

10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу

Может случиться так, что ваша организация удержала НДФЛ сверх требуемой суммы при выплате дохода физическому лицу. При обнаружении ошибки вы, как налоговый агент, обязаны вернуть переплаченную сумму налога. В этой статье мы рассмотрим 10 ситуаций, связанных с возвратом НДФЛ.

Как налоговому агенту вернуть переплату НДФЛ физическому лицу?

Как правило, налоговый агент, удержавший с физического лица завышенный НДФЛ, должен вернуть себе средства (§ 14 ст. 78, § 1 ст. 231 Налогового кодекса и § 34 Постановления Пленума РФ от 30.07.2013 № 57). Это правда, что в некоторых случаях необходимо обратиться в налоговый орган для возврата излишне взысканного подоходного налога (пункт 1 статьи 231 § 1 Закона о налоговых предписаниях).

Подоходный налог с населения может быть удержан в чрезмерной сумме из-за ошибки. Например, если работодатель предоставил работнику налоговую льготу не с начала года, либо рассчитал налог по более высокой ставке, без учета приобретения статуса физического лица как налогового резидента РФ.

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ, удержанного налоговым агентом, выглядит следующим образом:

Шаг 1: Чтобы возместить чрезмерно удержанный подоходный налог с населения, уведомите сотрудника в письменной форме о том, что налог был чрезмерно удержан из его дохода. Сделайте это в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения ошибки (пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса, Письмо Минфина от 16 мая 2011 г. № 03-04-06 / 6-112 (п. 1 )).

Шаг 2. Попросите человека подать в любой форме заявление о подоходном налоге с населения. В заявке необходимо указать банковский счет, на который будут переведены средства для данного лица. Работодатель возвращает переплату только в безналичной форме (п.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Срок подачи заявления составляет три года с даты, когда работодатель перечислил переплату в бюджет (статья 78 (7) Налогового постановления).

Даже если работник уже уволился с работы, бывший работодатель – налоговый агент все равно обязан вернуть излишне уплаченный налог (письма Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-04-05 / 6- 1460 и от 24.12.2012 № № 03-04-05 / 6-1430).

Шаг 3. Передача чрезмерно вычтенная сумма налога на прибыль от физических лиц к законопроекту натуральных лиц, указанных в заявке

Налог должен быть возвращен в течение 3 месяцев с даты получения предложения (письмо Министерства финансов Российской Федерации 6/07/2016 № 03-04-10 / 39533). В случае нарушения этого срока, налогоплательщик работодателя придется выплатить проценты для каждой задержки в календарном дне в размере банка рефинансирования рефинансирования России, которая вступила в силу на дни этой задержки (пункт 3, 5 пункт. , 1 статьи 231 Налогового кодекса).

Для каждого физического лица, который в предыдущие годы был уплачен на налог, предназначенный в чрезмерной высоте, должен быть представлен в FTS, исправляющую сертификат 2-NDFL (раздел и процедуры для завершения сертификата 2-НФЛ, письмо Федеральной налоговой службы 14/11/2016 № BS-4-11 / 21536 @, от 26.10.2016 № BS-4-11 / 20366 @).

Курсы профессионального развития для бухгалтерского учета и основных бухгалтеров на ОСНО и USN. Все требования профессионального стандарта «бухгалтера» принимаются во внимание. Систематизируйте или обновите свои знания, получите практические навыки и найдите ответы на ваши вопросы.

Читайте также:  Как оформить права на недвижимость: квартиру, дом или земельный участок

Может ли налоговый агент вернуть налогоплательщику НДФЛ излишне удержанный другим налоговым агентом?

Налоговая постановление не позволяет это. Следовательно, налоговый агент не имеет права возвращать налогоплательщика в подоходном налоге от физических лиц, чрезмерно вычитаемых другим налоговым агентом (письмо Министерства финансов России от 06.07.2016 № 03-04-10 / 39533). При изменении работы натуральный человек должен представить заявку на возврат чрезмерно выделенного подоходного налога от физических лиц предыдущим работодателю.

При увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни. Что делать работодателю с уже удержанным и перечисленным НДФЛ?

Когда суммы отпуска оплачиваются работникам, организации лица, обвинения и разряды подоходного налога на физических лиц от этих сумм (статья 209 и 226 налогового кодекса Российской Федерации). Другими словами, объем вознаграждения от каникул, уплаченного сотруднику, составляют свой доход, у которого налоговый агент должен быть вычтен налоговым налогом ((письмо 30/10/2015 № 03-04-07 / 62635 (переведен на Сообщение и использование в работе Священным Писанием Федеральной налоговой службы Российской Федерации 11/11/2015. № BS-4-11 / 19749 @)). Министерство финансов заявляет, что если сотрудник возвращает работодателя Сумма вознаграждения отпуска, которые на самом деле были оплачены ранее, эти суммы не будут признаны в качестве дохода.

Сумма налога вычтена и переведена в бюджет от суммы вознаграждения каникул для работника из рассматриваемых квот, переплачивается налоговым агентом. Следовательно, сумма налоговой ответственности работника должна быть скорректирована для личного налога на прибыль для этого расчетного периода. В этом случае налогоплательщик – работодатели будут построены переплаты от личного налога на прибыль.

Налоговый агент при выплате физическому лицу аванса по ГП договору удержал с него НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Впоследствии договор был расторгнут. Как вернуть налог?

Возврат налога на свой год будет зависеть от суммы аванса, возвращаемого физическим лицом. Есть только два варианта.

Вариант 1: Если природный человек возвращается к клиенту, сумма предварительного полученного (то есть, если предоплата оплачивается после вычета налога на свойственный налог на налоговый агент, налоговый агент имеет право применяться к налоговому органу с Возврат подоходного налога на физических лиц, собранных из определенного авансового платежа или завершил сумму налога на будущие выплаты налога на прибыль или другие налоги, регулирующие задолженность по другим налогам, штрафам и штрафам за налоговые преступления (написание Министерства Финансы Российской Федерации 17/10/2012 № 03-04-05 / 10-1198).

Variant 2: Налогоплательщик возвращается в налоговую ведущую учреждение предоплату без сокращения его для налога на свой год. В случае заключения договора гражданского права сумма чрезмерно вычтена и передана в бюджет налога на авансовый платеж на основании такого договора, возвращается налоговым агентом на основе письменного предложения налогоплательщика, как это предусмотрено Статья 231 Кодекса (см. Вопрос 1) (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06 / 24982).

Налогоплательщик приобрёл статус налогового резидента РФ в течение года. Налоговый агент вследствие ошибки продолжал удерживать НДФЛ по ставке 30%. Как вернуть НДФЛ налогоплательщику?

В этом случае НДФЛ с доходов, полученных таким лицом с начала отчетного периода, необходимо пересчитать по ставке 13%. Конвертация производится по результатам года получения статуса резидента (п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса, Письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03 -04-06 / 7958). Поскольку до получения плательщиком этого статуса удерживалось 30% НДФЛ, возникла переплата налога.

В конце года физическое лицо должно подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ не налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где оно зарегистрировано по месту жительства (пребывания). При этом необходимо подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина № ЗН-3-17 / 5083 от 30.12.2012 г.). / 2015). В Минфине пояснили, что в такой ситуации работодатель не обязан перевыпускать и подавать в инспекцию новую справку о доходах, полученных физическими лицами, с учетом перерасчета налога (Письмо Минфина от Российской Федерации от 29 ноября 2012 г. № 03-04-06 / 6-335).

Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения. Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ?

В качестве доказательства статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо имеет право предъявить налоговому агенту подтверждающий документ (удостоверение личности или официальное подтверждение статуса иностранца). Если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства подается налоговому агенту – источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, освобожденного от налогообложения по международному соглашению, и налогового вычета с такого дохода, то этот налог агент вернет налог (Письмо Минфина России от 15.08.2016 № 03-04-06 / 47795).

Вебинары для бухгалтеров Контур. школа: изменения в законодательстве, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, расчет заработной платы и кадров, кассовые операции.

Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника. Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что «излишек» возвращен?

Налоговому агенту не нужно уведомлять налоговый орган о возврате излишне удержанного налога с работника (письмо № BS-4-11 / 12881 @ ФНС от 18.07.2016). Об этом ФНС узнает самостоятельно – из отчета компании – по форме 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11 / 450 @). По строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ общая сумма налога, возмещенная налогоплательщикам налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ по принципу начисления с начала налогового периода.

Читайте также:  Могу ли я отказаться от работы без необходимости переутомляться две недели?

Напоминаем, что налоговый орган возвращает излишне уплаченную сумму подоходного налога с населения на основании письменного заявления, полученного от налогоплательщика (пункт 1 статьи 231 Налогового постановления) (см. Вопрос 1). Налоговый агент должен вернуть «излишек» в течение трех месяцев с момента получения соответствующего заявления. Возврат налога осуществляется за счет сумм этого налога, которые будут перечислены в бюджет для будущих платежей, как для этого налогоплательщика, так и для других налогоплательщиков, с доходов которых организация, уплачивающая налог, удержала налог.

Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. Что в этом случае делать налоговому агенту?

Это может произойти, когда количество сотрудников уменьшается, а сумма налога незначительна.

Налоговый агент должен обратиться в налоговый орган, в котором он состоит на учете, для возврата переплаты. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @ .. Дополнительно к заявлению необходимо подать заявление (п. 8 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ)

    Выписка из бухгалтерского учета НДФЛ за данный налоговый период; Документы, подтверждающие переплату (в частности, копии платежных поручений).

Эти документы необходимо подать в налоговую инспекцию в течение 10 дней с даты получения заявления от физического лица (§ 6 и 8 часть 1 статьи 231 Налогового постановления).

После получения запроса от организации инспекция может предложить совместную проверку налоговых расчетов (штрафов, пеней) (ст. 78 (3) Налогового кодекса). Лучше не спорить и не делать этого, потому что в этом случае налоговая служба произведет вычет или возврат переплаты только после подписания акта сверки (пп. 3-6 ст. 78 GDPR).

Налоговый орган принимает решение об удержании или отказе в удержании суммы налога в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления налоговым представителем (статья 6 (1) (6), статья 78 (4) (2) TCRF). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней с момента его принятия (ст. 78 (6.6.1), ст. 78 (9) ТКРФ). Порядок передачи такого сообщения руководителю организации, физическому лицу или их представителям указан в ст. 78 сек. 9 Налогового кодекса РФ. В случае положительного решения налоговый инспектор имеет право зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет будущих выплат.

Кстати, налоговый агент вправе возместить излишне уплаченный физическим лицом налог из собственных средств, не дожидаясь его возмещения из бюджета (п. 9 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса).

Может ли быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ переплата, образовавшаяся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу?

В письме Минфина от 25 марта 2016 г. № 03-02-07 / 1/19163 чиновники указали, что сек. 2 п.1 ст. 78 Кодекса предусматривает возможность компенсации сумм излишне уплаченных федеральных налогов – из федеральных налогов, а также из штрафов, наложенных на федеральные налоги. Это означает, что Минфин решил, что сумма переплаченного подоходного налога может быть зачтена в счет задолженности по НДФЛ в соответствии со ст. 78 Кодекса. Кроме того, финансисты заявили, что правила, предусмотренные этим стандартом, распространяются на налогоплательщиков и налоговых агентов.

В письме ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8 / 2085 @ инспекция указала на возможность зачисления переплаты федерального налога в счет задолженности по НДФЛ по налогу. агент.

Несколько лет назад Минфин письмом от 19 февраля 2010 г. № 03-02-07 / 1-69 выдвинул совершенно противоположный вывод о невозможности зачета суммы переплаченного организацией налога на прибыль. уплата налоговой задолженности по НДФЛ.

Как видим, из-за отсутствия четких формулировок в регламенте мнение регуляторов время от времени меняется. Поэтому вы можете посоветовать своему налоговому агенту уточнить у своей инспекции, можно ли зачесть переплату федерального налога в счет задолженности по подоходному налогу с населения.

Напоминаем, что для компенсации «излишка» необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию (подробности в предыдущем вопросе).

В какой срок можно вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ?

Удержание или возврат переплаты НДФЛ возможны не позднее чем в течение трех лет с даты перечисления налога в бюджет (п. 7 и 14 ст. 78 Закона о подоходном налоге с населения). Порядок действий налогового агента зависит от причины переплаты. Как вернуть (компенсировать) НДФЛ, излишне удержанный с физического лица и перечисленный в бюджет, мы обсуждали в вопросе 1.

Переплата подоходного налога с населения, возникшая по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении, может быть возвращена на расчетный счет в порядке, описанном в вопросе 8 (пункты 1, 5, 14, ст. 78 Закона) Налоговый кодекс). 1, 5, 14 ст. 78 Налогового кодекса, Письма Минфина РФ от 16.09.2014 № 03-04-06 / 46268, ФНС РФ от 29.09.2014 № БС-4 -11 / 19714 @).

Оцените статью
Добавить комментарий