Подоходный налог на отдельные лица и страховые премии из-за контрактов гражданского права

Подоходный налог на отдельные лица и страховые премии из-за контрактов гражданского права

НДФЛ и страховые взносы по договорам ГПХ

Как и в случае любой деятельности сотрудника, гражданские правовые отношения должны делиться с налоговым налогом на физических лиц. Поэтому принципал обязан сообщать о налоге, собранном и выгруженном подрядчику. Поскольку вознаграждение подрядчиков должно стать личным налогом – если это житель Российской Федерации, 13%, а если это не резидент – 30%. Затем отправьте обязательные налоговые декларации.

Налог должен быть рассчитан, вычитается и передан в бюджет от каждого платежа по договору. Для личного налога на налог, не имеет значения, был ли подписан отчет о принятии. В налоговых правилах, в случае договорных подрядчиков, поскольку дата дохода (вознаграждения) считается датой фактического получения доходов в форме вознаграждения. В письменном виде Министерство финансов с 21 июля 2017 г. N 03-04-06 / 46733 Вы можете найти более подробные объяснения.

Вычитаемый налог должен быть отправлен в бюджет на день оплаты / перевод в Банк или на следующий день после оплаты вознаграждения (статья 226 § 6 постановления налогообложения).

При расчете подоходного налога на отдельных лиц и определение налоговой базы договорного работника, а также работника, работающего на основе договора занятости, имеет право применять стандартные налоговые вычеты. С этой целью он должен написать запрос в бухгалтерскую должность Компании, с которым он заключил договор о самозанятости, а нынешние документы, подтверждающие право на вычесть, включая доходы, полученные с начала года. Однако, в отличие от сотрудника Организации, подрядчик, работающий на основе самозаняточного соглашения, не может использовать недвижимость и социальные вычеты. Чтобы воспользоваться имуществом и социальным вычетом, работник, который является подрядчиком, должен сообщить налоговой столе с завершенным заявлением. (Статья 220 пункт. 8 и искусство. 219 пар. 2 налогового обязанности РФ).

На момент заключения договора занятости следует помнить о обязательном взносу в пенсионный фонд и премии для здоровья. Гражданские договорные премии законодательства должны быть разряжены таким же образом, как в случае сотрудника, работающего на основе договора занятости (статья 425 (2) налоговой постановления). После расчета и передачи премий суммы должны быть отражены в страховых премиях.

В то же время предприниматель, работающий с сотрудником на основе договора гражданского права, может спасти несколько страховых премий. В связи с платежами, возникающими в результате соглашения GPL, он не должен выполнять вклад в временную неспособность к работе и материнству (статью 422 § 2 Para. 3 из налоговой постановления). Экономия не очень велика, но однако. Нормальная скорость составит 2,9%. Тем не менее, также нет необходимости рассчитать страховые взносы от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваниях от выплаты на долю. Однако объем экономии зависит от скорости, которая была определена для данной организации. В редких случаях такой тариф может быть более чем на 8%. Чаще всего 1-2%.

Авансирование по договору ГПХ

При подписании соглашения GPH клиент и подрядчик могут договориться о периодических платежах, платежем заранее и включить этот момент на условия договора. Бухгалтер должен будет рассчитать и освобождать налог, но страховые премии не должны быть оплачены. Премии будут взиматься только после подписания завершения работ (услуг) о заключительной обработке работ (услуг) или отдельных этапов. (Точка 1 Статья 421, § 1 Статья 424, § 1 и 3 ст. 431 налоговой постановления). В письменной форме Министерства финансов от 21.07.2013 № 03-04-06 / 46733 Объяснения были предоставлены по этому вопросу.

Платежи по трудоустройству подлежат подоходному налогу на физические лица, пенсионные и медицинские взносы. Но в то же время процедура расчета налога и взносов является еще одной (написание Министерства финансов России с 21 июля 2017 № 03-04-06 / 46733).

Во время работы подрядчик оплачивает основной авансовый платеж, а после окончания стадии подписание завершения работы и уплаты вознаграждения, работодатель должен запомнить необходимость удаления налога на прибыль от каждого платежа.

Для целей личного налога на прибыль, дата выплаты Advance / выручки на услуги, связанные с соглашением PSC, считается днем ​​фактического приобретения подрядчиком. Даже если нет протокола приема, подписанного в течение этого времени (Услуги). Это касается как наличных платежей на кассовом аппарате и денежном переводе на счет подрядчика в банке.

Условия оплаты страховых взносов немного отличаются. В случае вклада это день, когда законченный закон (услуги) был подписан. И эта дата эта дата признана датой фактического дохода для получения дохода, которая затем подлежит налогообложению после подписания операции. Подрядчик может получить оплату заранее в соответствии с Соглашением СПЭ по всей работе или для его индивидуальных этапов. Отсюда следует, что соединения для принудительного страхования должны быть взиматься как на дату подписания протокола требований работ (услуг). Этот акт может быть составлен после окончания работы и принятия их результатов или после получения отдельных этапов.

Сравнение трудового и ГПХ-договоров

Многие люди не хотят получать некоторые деньги в течение месяца или, поскольку теперь это обычное, вознаграждение за первое полугодие месяца. Для сотрудника, нанятого на основе договора занятости и подрядчиков, ему приятнее получить большую сумму один раз в месяц и распространять его по своему усмотрению, чем принимать его несколько раз.

Читайте также:  Когда покупать квартиры в 2021 году: что нужно знать: Новости: RBC Investments

Но если работодатель обязательно является обязательным для работодателя, для клиента это запрос подрядчика, а предложение в договоре на работу, содержащуюся заранее. Клиент также считает, что это занимает много рабочего времени. В конце концов, есть предварительный расчет суммы, подлежащей выплате, расчету и вычете налога на свой год, создавая заработную плату для передачи налогов на бюджет, вам необходимо заказать и забрать с текущего счета в банковских наличных. заявления и платить деньги из кассового аппарата.

Работодатель, выступающий в качестве налогового представителя, выплачивая вознаграждение своим сотрудникам, занятым на основе договора занятости, должен заплатить вознаграждение за первую половину месяца. Это эти платежи написаны в коллективном договоре и договоре трудоустройства. При оплате платежа / вознаграждения за первую половину месяца определяется сумма определенной части фиксированной оплаты за весь месяц. Однако периодический платеж в соответствии с гражданским и правовым соглашением определяется на момент подписания договора в рамках партийного соглашения.

Последний день месяца в виде вознаграждения считается датой вознаграждения, для которой доступен доход (пункт 2 статьи 223 налогового обязанности). Оказывается, дата платежа предоплата оплаты за вознаграждение (10, 15, 20 или в любой другой день отчетного месяца, за исключением последнего), не является датой получения. Поэтому работодатель должен рассчитать налог на вознаграждение в последний день месяца, в котором был достигнут этот доход.

В случае выплаты достижений, на основании договора гражданского права, необходимо принять и вычесть налог на получение подоходного обслуживания каждый раз. Вычтенные суммы должны быть переданы в бюджет.

Существуют организации, которые подрывают неправильное решение о том, что нет необходимости рассчитать и вычесть подоходный налог на отдельных лиц от выплат в середине месяца. Они считают, что до тех пор, пока акты работы, выполняемые на основе государственных договоров на занятость, выплата не представляет собой вознаграждение и компромисс эти платежи с достижениями на вознаграждение. Однако искусство. 223 п. 2 Налогового постановления применяется к выплатам работникам, работающим по трудовому договору, а не к выплатам лицам, работающим по трудовому договору.

Следовательно, подоходный налог с населения должен взиматься и перечисляться с каждого платежа по гражданско-правовому договору, включая авансовые платежи. Авансовые платежи в середине месяца по трудовому договору не должны облагаться подоходным налогом с населения, но по гражданско-правовому договору – да.

Консультирует по вопросам правильности начисления вознаграждения за период более года.

Прочтите другие статьи автора в нашем блоге:

Страховые взносы по ГПД в 2020 – 2021 годах

    Разница между GPA и трудовым договором Расчет страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2020-2021 годах: специфика Исключения из общего правила Ограничение затрат, вычитаемых из налогооблагаемой базы, для снижения налоговой базы страховых взносов Ставки страховых взносов по договорам самозанятых лиц в 2020-2021 гг. Применение пониженных и дополнительных ставок страховых взносов для самозанятых лиц Уплата и отчетность по страховым взносам для самозанятых в 2020-2021 гг. Полученные результаты

Отличие ГПД от трудового договора

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) следует учитывать, что его условия исключают, по крайней мере, в малейшей степени возможность квалификации его как формы трудового договора. В судебной практике такая переклассификация не редкость, и ее последствия связаны не только с необходимостью уплаты административного штрафа, но и с дополнительным расчетом страховых взносов и штрафов за просрочку платежа.

ВАЖНО: Трудовые отношения с работником регулируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом – гражданским законодательством.

Чтобы избежать возможных проблем, условия контракта должны учитывать следующие особенности:

1. Целью ЧАЗ является предоставление конкретной услуги, выполнение работы или передача прав собственности, а не выполнение профессиональной функции. Результатом работы должен быть воплощенный результат в виде, например, готового проекта или смонтированного оборудования. Следовательно, основанием для оплаты является не табель рабочего времени, выписка или приказ, а акт выполнения работы (оказанной услуги).

2. Сотрудник, нанятый на основании такого контракта, не является работником и, следовательно, не может соответствовать требованиям соблюдения внутреннего порядка и подчиненности в соответствии с иерархической структурой рабочего места, а также нормам заработной платы для таблицы занятости. Следовательно, в GPA таких условий тоже не будет.

3. Порядок оплаты по ГПД оговаривается в договоре сторон и не регулируется Трудовым кодексом РФ. Следовательно, вознаграждение может быть выплачено только после завершения предусмотренных договором работ (их этапов) или перехода прав на вещь, если в его условиях не прописана необходимость внесения предоплаты.

4. В отличие от трудового договора такой договор, независимо от его предмета, статуса сторон и особых условий, всегда имеет определенный срок.

5. При оказании услуг в рамках GPA особое внимание следует обращать на периодичность их предоставления. Если в контракте регулярно содержатся акты об исполнении или оказании услуг на сопоставимые суммы, это будет считаться явным признаком скрытых трудовых отношений и привлечет внимание инспекторов.

Читайте также:  Детский налоговый вычет в 2021 году

О ситуациях, в которых суды рассматривают GAP как трудовые отношения, вы можете прочитать в статье «GAP с физическим лицом для оказания услуг – риск переквалификации в трудовые отношения».

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2020-2021 годах: особенности

Одним из важнейших преимуществ вступления в гражданско-правовые отношения с физическим лицом является возможность уменьшить размер рассчитываемых страховых взносов, а иногда и полное отсутствие необходимости их начислять.

Для того, чтобы понять, какие платежи подлежат на улицу и что нет, субъект договора и его соблюдение одной из категорий, перечисленных в искусстве, должны быть четко определены. 420 Налоговая постановление:

Заказанный объект

Это вознаграждение подлежит страхованию страховых премий

Соглашение, предоставление услуг

подлежит налогообложению, снижено на сумму подтвержденных расходов

Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности

Налоговая база снижена на сумму подтвержденных расходов

Переход к владению или временному использованию недвижимости (включая соглашения о аренде и пожертвовании)

Возмещение расходов, понесенных добровольцами в благотворительных организациях

Он не подвержен налогообложению, за исключением расходов на питание, превышающие расходы на диету, согласно с. 3, арт. 217 Русский TWC.

Возмещение расходов на профессиональную подготовку, включая соглашение о профессии

В случае заключения Соглашения о смешивании, например, обеспечение как продаж, либо передача недвижимости в использовании и услуги, связанную с его передачей, премии должны взиматься только на эту часть вознаграждения, которая подлежит налогу на налог. Следовательно, необходимо различить в таких ГПД дохода физического лица в порции, подверженной и не подлежащей налогообложению.

Эксперты-консультанты подготовили подробные объяснения, касающиеся расчета страховых премий для платежей из-за договора аренды с экипажем и без экипажа. Перейти к готовому решению, после получения бесплатного теста доступа к системе.

Расчет вкладов не зависит от того, был ли договор содержался в бумаге или электронном виде.

Узнайте при оплате взносов от авансового платежа за «физический» подрядчик здесь.

Исключения из общего правила

Глава 34 налогового постановления, среди прочего Ряд особых особенностей в погрузке страховых премий, касающиеся как статуса страхового страхования, так и типом договора:

1. Воспроизведение УЗП, независимо от предмета договора, не подвержена страховым компонентам для временной нетрудоспособности для работы или материнства (пункт 2 пункта 3 ст. 422 налоговой постановления).

2. Сумма доходов, относящегося к не сотрудникам, не подвержены несчастным случаям и премиям в области промышленного страхования, если оно не четко не определено в условиях договора.

3. Воспроизведение из-за иностранцев с временным статусом проживания в соответствии с искусством. 422 пар. 1 балл 15. 15 пункт. 1 арт. 422 Налоговая постановление не подлежит страхованию страховых взносов, если только он не составлял федеральный закон о конкретной страховании.

4. Доход от разрыва иностранцев, работающих в свободах от компании за пределами Российской Федерации, не подлежит страхованию страховых взносов.

О нюансах расчета премий от дохода иностранцев. Читать в «Страховые премии от иностранцев в 2020 году – 2021».

5. Если человек, который проводит экономическую деятельность в форме индивидуального предпринимателя, заключите договор самозанятости, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплачивать страховые премии. Это связано с тем, что в свете искусства. 419 Налоговые постановления частные предприниматели являются отдельным классом плательщиков.

Читайте здесь о деталях расчета и уплаты взносов в людей, ведущих одноместный бизнес.

Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам

В случае лицензирования дебиторской задолженности и договорам на передачу прав интеллектуальной собственности сумма затрат, которые могут быть уменьшены основой для налогообложения, должны быть задокументированы и имеют прямое подключение к получению этих доходов (точка 8 статьи 421 налоговой постановления. ). Количество неподтвержденных расходов ограничено (§ 9 ст. 412 налоговой постановления). Пределы определяются в процентах от заработной платы:

    для создания и выполнения литературных работ, исследований и работ – 20%; Для музыкальных песен, не связанных с театральной сферой или для создания аудио – или видеопленок – 25%; Создание художественных, архитектурных, аудиовизуальных работ, фотография – 30%; для изобретений, открытий и создание промышленных образцов – 30% от физических лиц, полученных в течение первых двух лет использования результатов работы; Для создания скульптур, декоративных и дизайнерских графиков, а также музыкальных треков, предназначенных для театральной или киноферной сферы – 40%.

Для получения информации о том, как соглашение ГПД не подлежит подоходному налогу, нажмите здесь.

Ставки страховых взносов по ГПХ в 2020-2021 годах

Согласно принципам, изложенным в ст. 425 Налоговая постановка, страховые премии для расчета вознаграждения за окрашивающие соглашения заключаются в следующем

    Для обязательного пенсионного страхования – 22% по максимальному измерению и 10% от дохода, превышающих эту основу; Об обязательном медицинском страховании – 5,1% (не существует ограничения оснований о доходах для этих взносов).
Читайте также:  Форма заявки на вакансию: шаблон на 2020 и 2021 годы

С 2020 года президент Российской Федерации представил снижение ставок для · Они также могут быть применены к платежам от соглашения ОК (письмо Министерства финансов России 23/09/2010 № 03-15-06 / 83334).

Более подробную информацию о высоте сокращенных ставок можно найти в материале консультанты. Если у вас нет доступа к системе K +, получите пробный онлайн доступ бесплатно.

Максимальная основа для страховых взносов на пенсию и инвалидности:

    В 2021 – 1 465 000 рублей. (Постановление правительства РФ 26.11.2020 № 1935); в 2020 году – 1 292 000 РБ (РФ РФ № 1935, 26.11.2020); и (постановление правительства Российской Федерации № 1407 от 6 ноября 2011 г.).

Тем не менее, стоимость максимальной базы и тарифы, зависящие от него, перестают играть роль, если застрахованный имеет право на применение снижения уровня взносов.

Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД

Статьи 427 и 428 налогового постановления четко регулируют случаи, когда плательщик может воспользоваться снижением уровня страховых премий или наоборот – должен применять дополнительную ставку.

Ситуация с концессионным тарифом по отношению к контрактам гражданского права довольно проста: если плательщик использует право на льготные страховые премии для сотрудников на полный рабочий день, он имеет право использовать те же тарифы также к контрактам гражданского права.

Примечание! С 2019 года список лиц, имеющих право на использование сокращенных темпов взносов, пострадал значительное ограничение, в частности право, потерял большинство упрощенных налогоплательщиков. С 2020 года этот список будет еще более ограничен.

Прежде чем решить собрать дополнительные взносы, следует провести более сложный анализ. Как вы знаете, это относится к работе в условиях, вредных для здоровья и опасного: законодатель перечисляет профессию, подлежащую дополнительному взносу в пенсию и пенсионное страхование в пункте 1-18 CZ. 1 арт. 30 акт «О страховых пенсиях» 28/12/2013 № 400-ФЗ.

Если, следовательно, субъект Соглашения СПЭ является работой, связанной с выполнением обязанностей в таких соревнованиях, или если она четко утверждает, что работа проводится в условиях, вредных для здоровья, также необходимо взимать дополнительные взносы. Тот же подход должен быть сохранен, когда рабочее место является областью компании, которая в результате особой оценки труда была назначена конкретный опасный или вредный класс.

Однако в ситуации, когда договор не указывает место работы или формулировку субъекта договора, неясно, и ясно не указывает на выполнение работы в условиях повышенной угрозы, рабочее место не может зарядить дополнительные страховые премии. Однако, если эта опция доступна, следует помнить, что в случае управления вы должны быть подготовлены к защите вашей позиции в суде.

Оплата и отчетность по страховым взносам ГПД в 2020-2021 годах

В настоящее время отчетность по страховым взносам (за исключением взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и травм, расчет которых еще принимается в рамках ФСС) подается в ФЦПИ. Форма этого расчета является общей для всех взносов, контролируемых службой. На 2020 год УРСВ подается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551. В 2020 году новая форма ЕРСВ из приказа № ЭД-7 -11 / 751 @ Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала / отчетного года.

В данном отчете ни в коей мере не подчеркиваются суммы платежей по ГПД, поэтому для бухгалтера самое главное – правильно определить налогооблагаемую и необлагаемую часть выплачиваемого дохода.

Подробнее о правилах заполнения новых расчетов вы можете прочитать здесь.

Отчетность о застрахованных лицах не ограничивается единой формой расчета, поданной в ФНС. Ежемесячные отчеты должны подаваться в Пенсионный фонд по форме СЗВВ-М, в которой должны быть указаны не только все работники, работавшие в отчетном периоде в данной организации, но и все лица, с которыми заключены договоры по соглашению между работодателем и работником. .

Помимо прочего, все плательщики обязаны предоставить в OFE персонализированные данные о стаже работы застрахованного лица до 1 марта года, следующего за отчетным периодом, по форме NWV-StAJ, утвержденной постановлением Правления ПФР № 507п. от 12.06.2018г.

Итоги

Несмотря на очевидную привлекательность использования контрактов PDOF из-за возможности начисления страховых премий по предусмотренным в них платежам в меньшем размере, их правовая составляющая требует тщательности при формулировании условий контракта. Для бухгалтера наличие фрилансеров будет означать необходимость тщательного сбора и анализа документов, подтверждающих возможность неуплаты страховых взносов, а также взаимодействия с юристом с целью исключения из договоров для самозанятых лиц слов, которые может иметь негативные последствия для компании.

Оцените статью
Добавить комментарий